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食堂财务管理及制度规范

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民办学校食堂账务怎么处理
作者:民办学校食堂财务软件 发布于:2023/2/6 10:09:08 点击量:

民办学校食堂相关账务处理举例


某学校食堂实行包餐制,教师、学生伙食并账核算,伙食标准一致,7元/餐,按实际就餐次数结算,就餐教师(含食堂人员)50人,就餐学生300人,食堂临时人员4人,工资1200元/月人。

1.上学期食堂伙食费结余800元,已存入银行账户。

借:银行存款    800
贷:伙食结余    800

2.8月30日,预收学生伙食费300元/人,共收取260人,合计金额78000元,当日解缴银行。(根据学生缴费情况汇总表)     

借:银行存款    78000
贷:其他应付款——预收学生伙食费    78000

3.8月30日,购进大米700公斤,单价3元,计价2100元,验收入库,暂未付款。(凭 “采购单”、“入库单”记帐)

借:库存物资——大  米    2100
贷:应付账款——XXXX超市    2100

4.8月30日,购进豆油12桶,单价60元,计价720元;食盐50包,单价2元,计价100元。验收入库,暂未付款。(凭“采购单”、“入库单”记帐)

借:库存物资——食  油    720
                   ——调味品    100
贷:应付账款——XXXX超市    820

5.8月31日,采购员领取采购备用金5000元。

借:其他应收款——XXX(备用金)    5000
贷:银行存款                        5000

6.9月1日,预收学生伙食费,40人*200元/人=8000元。(根据学生缴费情况汇总表)     

借:银行存款    8000
贷:其他应付款——预收学生伙食费    8000

7.9月1日,出纳提取现金2000元。

借:库存现金    2000
贷:银行存款    2000

8.9月1日,组织食堂工作人员参加健康体检,支付体检费500元。

借:其他支出——体检费    500
贷:库存现金              500    

9.9月1日,添置餐盘1000元,工作服等劳保用品400元。

借:其他应付款——预提修购费用    1000
      其他支出——劳保费用          400
贷:库存现金                      1400

10.9月1日-5日,购菜肴4600元。(凭“采购单”、“出入库单”记账)

借:伙食支出——菜肴支出    4600
贷:银行存款                 4600


11.9月1日-5日,领用大米300公斤、豆油6桶、食盐10包(假设全部用完)。(凭”出库单”记账)

库存物资按先进先出法计价:
大米:300*3=900元;豆油:6*60=360元;食盐:10*2=20元
借:伙食支出——主食支出    900
                   ——食油支出    360
                   ——调料支出     20
贷:库存物资——大  米      900
                   ——食  油      360
                   ——调味品       20

12.9月6日,购进大米1000公斤,单价3.2元,计价3200元,验收入库,暂未付款。(凭 “采购单”、“入库单”记帐)

借:库存物资——大  米    3200
贷:应付账款——XXXX超市    3200

13.9月6日,购进豆油30桶,单价58元,计价1740元,验收入库,暂未付款。(凭“采购单”、“入库单”记帐)

借:库存物资——食  油    1740
贷:应付账款——XXXX超市    1740

14.9月6日-30日,购菜肴30000元。(凭“采购单”、“出入库单”记账)

借:伙食支出——菜肴支出    30000
贷:银行存款                 30000

15.9月6日-30日,领用大米1200公斤、豆油25桶、食盐38包(假设全部用完)。(凭”出库单”记账)

库存物资按先进先出法计价:
大米:400*3+800*3.2=1200+2560=3760元;
豆油:6*60+19*58=360+1102=1462元;
食盐:38*2=76元


借:伙食支出——主食支出   3760
                   ——食油支出   1462
                   ——调料支出     76
贷:库存物资——大  米      3760
                   ——食  油      1462
                   ——调味品        76

16.9月20日,提取现金5000元。

借:库存现金    5000
贷:银行存款    5000

17.9月20日,发放食堂临时人员工资4800元。

借:伙食支出——人员支出    4800
贷:库存现金                 4800

18.9月25日,支付购大米款4000元。

借:应付账款——XXXX超市    4000    

贷:银行存款                  4000

19.月末,根据就餐情况统计表确认本月伙食收入。

某学校食堂9月份就餐情况统计表
单位:人.次


 第一周
第二周
第三周
第四周
第五周
合  计
教师
300
300
240
240
100
1180
学生
1500
1500
1500
1400
 500
 6400
合计
 1800
1800
1740
1640
 600
7580

根据汇总表确认本月伙食收入:

教师1180人.次*7=8260元;
学生6400人.次*7=44800元。


借:其他应付款——预收学生伙食费    44800
      其他应付款——预收教师伙食费     8260
贷:伙食收入——学生伙食收入          44800
      伙食收入——教师伙食收入           8260

20.月末,按2%的比例计提修购费用。

按本月伙食收入的2%计提:(44800+8260)*2%=1061.20元


借:伙食支出——修购支出    1061.20
贷:其他应付款——预提修购费用    1061.20

21.月末对库存物资进行盘点。

①盘点发现库存大米实际库存比帐面库存少25公斤,计80元。经核查属定额内自然损耗。
借:待处理资产损溢    80
贷:库存物资——大  米    80
借:伙食支出——主食支出    80
贷:待处理资产损溢           80


②盘点发现食盐实际库存比帐面库存多2包,计4元。经核查属领用登记时发生差错,领用时多记了2包。
借:库存物资——调味品   4
贷:待处理资产损溢       4
借:待处理资产损溢       4
贷:伙食支出——调料支出    4

22.月末,出纳将结存现金解缴银行。

借:银行存款    300
贷:库存现金    300





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