食堂采购员借支了5000元备用金，回来报销花了3000元，退回2000元现金。会计怎么做账？

答： 这是标准的备用金报销流程，涉及“其他应收款”的变动。
根据《河北省中小学校食堂会计核算办法（试行）》1218其他应收款科目，采购员周转使用的备用金在此核算。
1. 借支时：
借：其他应收款—采购员 5000
贷：库存现金 5000
2. 报销时（凭采购单、验收单）：
借：库存物品/伙食费用 3000
贷：其他应收款—采购员 3000
3. 退回余款时：
借：库存现金 2000
贷：其他应收款—采购员 2000
注意：采购员必须先把发票拿来报销，确认了费用，才能退回剩余的现金。严禁“只退钱不报销”，那样会导致费用未入账，虚增利润。
知识点： 引用《河北省中小学校食堂会计核算办法（试行）》1218其他应收款科目：“采购员周转使用的备用金，在本科目中核算”。引用第六部分采购单作为报销依据的要求。扩展：备用金管理应遵循“前款不清，后款不借”的原则。会计应定期清理备用金，防止采购员长期占用公款。