昌邑市关于进一步明确中小学校食堂财务管理有关规定的通知
各镇街区中心学校，局机关各科室、各直属事业单位，市直各学校、各幼儿园，潍坊市工业学校（山东昌邑高级技工学校）、潍坊环境工程职业学院：
为进一步规范中小学校（含中职学校、幼儿园，含公办、民办）食堂财务收支行为，严肃财经纪律，切实维护师生利益，结合当前工作实际和上级相关要求，现对中小学校食堂财务管理有关规定明确如下：
一、严格规范中小学校食堂账户设置
自主经营食堂要开设独立银行账户，实施独立会计核算，所有收支纳入食堂账户统一核算；校外配餐学校应指定一个实有资金银行账户用于收取伙食费。
二、严格规范中小学校食堂会计核算
（一）自主经营食堂会计核算
中小学校要规范设置会计科目、会计报表，明确食堂收支项目，准确核算食堂收支。食堂财务应按照权责发生制原则，对食堂收入和成本进行明细核算，月末进行结转。
教职工在学生食堂就餐，应坚持与学生同菜同价原则，据实缴纳伙食费。教职工伙食费应单独核算。教职工子女要严格按照标准交纳伙食费。学校食堂收取伙食费，应积极推行网上缴费方式，由学生直接将伙食费缴入学校食堂的专用银行账户，不能由老师代收，不得转入个人账户，不得公款私存。伙食费即时收取（当月用餐月末收费）时，可直接记当月收入；如预收则不能直接记收入，应当先记预收账款，月末按师生实际就餐次数和金额确认伙食收入；如后收取（即当月不收取以后月份收取）时，应在就餐月按师生实际就餐次数和金额借记“应收账款”、贷记“伙食费收入”。学生伙食费退费不能直接或通过教师用微信、现金方式发放，应通过食堂账户直接转账支付给学生或家长的银行卡中。学校食堂对伙食费要进行日清月结，及时向学生家长和社会公示。
物资采购必须取得正规发票，不得以自制票据、白条和随货同行单等不合格发票入账。支付采购款时，严格按发票提供的开户银行及账户通过银行公对公转账支付。不能通过先付给采购员个人银行卡，再由采购员通过个人银行卡、微信、支付宝和现金等方式转付给供应商。用食堂资金购置的各种燃具、炊具餐具、冷藏设备、交通工具等必须记入食堂固定资产。食堂有固定资产的，要每月计提固定资产折旧。
食堂水电费要单独计量，据实按月确认支出；没有实现单独计量的，要按食堂实际耗用量与学校财务采用“分割法”进行结算，不可以全部计入食堂账户或学校经费账户。
库房管理员要根据每天食材物资的进出填写好出、入库单，及时汇总整理并交由食堂会计记账，同时登记好库存物资明细账，按月对库存物资进行盘点。
（二）校外配餐会计核算
学校收取配餐伙食费时，借方记“银行存款”，贷方记“受托代理负债--配餐伙食费（教师）”或“受托代理负债--配餐伙食费（学生）”。
配餐公司向学校支取配餐费时，借方记“受托代理负债--配餐伙食费（教师）”或“受托代理负债--配餐伙食费（学生）”，贷方记“银行存款”。后附附件：配餐公司提供的正式发票、学生和教师用餐的结算明细、银行转账回单等。
每季度利息收入：借方记“银行存款”，贷方记“利息收入”，后附银行利息回单；月末结转，借方记“利息收入”，贷方记“本期盈余”。
三、加强中小学校财务人员队伍建设
学校要按规定设置食堂财务工作岗位，并选派好工作人员。要加强对财务工作人员的关心关爱，积极搭建个人成长平台，支持财务工作人员外出学习深造。学校财务工作人员要加强自我提升，注重业务知识学习，积极参加各类业务培训和观摩交流等活动，不断提升业务能力和水平。省教育厅、省财政厅、省审计厅根据相关会计制度和财务管理要求，分析总结了近年来中小学校财务管理中存在的问题，组织高校教授、基层业务骨干人员录制了《中小学校食堂会计核算实务操作》培训视频。培训视频发布在“山东省教育财务数据管理平台”—“通知公告”模块。请各学校食堂财务人员主动登录系统开展学习，进一步规范食堂会计核算，提高学校食堂财务管理水平。
四、严格落实中小学校食堂财务管理责任
严格落实属地管理原则，各镇街区中心学校、市直幼儿园要加强对辖区内中小学、幼儿园（含民办）的食堂财务监管，强化日常监督与指导，确保中小学校食堂财务活动的合规性，提高食堂资金的使用效益。
昌邑市教育和体育局 2024年9月27日
