淮阴区中小学校食堂-会计科目：1002 银行存款
场景实例：
2025年9月，淮阴区某公办初中食堂执行“统一管理、专户核算”制度。9月10日，学校通过数字人民币及微信公众号收取本学期9-12月学生伙食费共计560,000元，全部缴入区财政专户（账号：123456789）。同日，食堂将IC卡圈存系统生成的充值明细汇总表报送财务部门。9月15日，区教体局根据上学期食堂运营补助申请，拨付食堂专项补贴30,000元至财政专户（资金性质：补贴收入）。9月25日，食堂通过银行转账支付供应商9月份食材货款142,000元（其中大米57,000元、肉类85,000元），转账时备注“9月食材货款”。9月28日，银行自动扣取账户管理费200元。月末，银行存款日记账余额与财政专户对账单核对一致。
会计分录：
1. 收取伙食费缴入专户（实际资金入账）：
借：1002 银行存款（财政专户） 560,000
贷：2001 预收伙食费 560,000
2. 收到教体局补贴：
借：1002 银行存款 30,000
贷：4002 补贴收入 30,000
3. 支付食材货款：
借：2201 应付账款——某食品公司 142,000
贷：1002 银行存款 142,000
4. 支付银行账户管理费：
借：5006 日常管理费用 200
贷：1002 银行存款 200
分录解析：
伙食费先计入预收账款（负债），待实际消费后逐月转收入；补贴收入直接增加银行存款，期末转入盈余；支付货款冲减应付账款，体现“严格按合同付款”；银行费用属日常管理费用。所有银行存款变动均需取得银行回单或电子凭证。
实务附件：
• 银行收款回单及缴费明细表
• IC卡充值汇总表
• 教体局拨款通知
• 银行付款回单、对账单
延伸提醒：
公办学校食堂必须在财政专户或经批准的银行账户中核算，不得多头开户。每笔资金进出必须注明用途（如“学生伙食费”“补贴收入”“食材款”），与学校其他资金严格区分。不得提前或超合同付款。
《淮阴区中小学校食堂会计核算指引（试行）》
《淮阴区中小学校食堂财务管理指引（试行）》
