淮阴区中小学校食堂-会计科目：1101 其他应收款
场景实例：
2025年9月1日，淮阴区某小学食堂采购员王芳因需前往大型批发市场采购一周用量蔬菜及水果（市场不支持银行转账，需现金支付），经食堂负责人及校长批准，借款2,500元作为备用金，期限为半个月。9月12日，王芳采购完毕，实际支出2,480元（取得合法发票及销货清单），剩余20元于当日归还财务。财务审核后报销并冲销借款。另外，9月20日，食堂临时工小李在搬运货物时不慎损坏一台电风扇（原值300元，已全额计提折旧），经学校研究决定由小李赔偿80元，款项尚未收到。9月30日，小李缴纳现金80元。
会计分录：
1. 借款时：
借：1101 其他应收款——王芳 2,500
贷：1001 库存现金 2,500
2. 报销冲销（实际支出2,480元，退回20元）：
借：5002 菜类支出 2,480
借：1001 库存现金 20
贷：1101 其他应收款——王芳 2,500
3. 确认员工赔偿款（电风扇损失）：
借：1101 其他应收款——小李 80
贷：1901 待处置财产损溢 80 （或贷：5009 其他支出，视审批意见；本例暂挂待处理）
4. 收到赔款：
借：1001 库存现金 80
贷：1101 其他应收款——小李 80
分录解析：
其他应收款主要核算备用金、员工借款、垫付款及应收赔款。借款时资产增加，报销时冲减资产并确认支出或收回现金。员工赔偿需先确认为应收，待实际收到后转销。
实务附件：
• 借款审批单
• 采购发票及清单
• 现金退回收据
• 设备损坏报告及赔偿决定
• 现金收款凭据
延伸提醒：
其他应收款应及时清理，学期末原则上不得留有余额。长期挂账需分析原因并向上级报告。严禁将食堂资金以个人名义借款挪作他用。
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《淮阴区中小学校食堂会计核算指引（试行）》
《淮阴区中小学校食堂财务管理指引（试行）》
